Sponsring är vanligt bland företag som vill synas och stärka sitt varumärke, men bokföringen kan skapa frågor. Är sponsring reklam eller gåva? Är momsen avdragsgill? Och vilket konto ska användas? Här går vi igenom hur du bokför sponsring korrekt enligt svenska regler.
Vad räknas som sponsring?
Sponsring innebär att ett företag betalar pengar, varor eller tjänster i utbyte mot en motprestation, oftast marknadsföring. Det kan till exempel vara en logotyp på matchtröjor, exponering på en webbplats eller omnämnande i sociala medier. Det är just motprestationen som skiljer sponsring från en gåva.
Sponsring eller gåva – varför är det viktigt?
Skillnaden är avgörande för bokföringen. Om företaget får tydlig reklam eller marknadsföring i utbyte räknas det som sponsring och då är kostnaden normalt avdragsgill. Om det däremot saknas motprestation betraktas betalningen som en gåva, vilket inte är avdragsgillt skattemässigt.
Hur bokförs sponsring?
Sponsring bokförs normalt som en marknadsföringskostnad. Vanliga konton är 5980 Sponsring eller 5910 Annonsering, beroende på hur detaljerad bokföring du vill ha. Kostnaden bokförs exklusive moms och momsen bokförs separat som ingående moms, förutsatt att sponsringen är kopplad till momspliktig verksamhet.
Moms på sponsring
Om sponsringen innebär reklam är den momspliktig med 25 procent moms. Företaget som sponsrar har då rätt att dra av hela momsen, så länge kostnaden används i den momspliktiga verksamheten. Det är viktigt att fakturan tydligt visar moms och beskriver motprestationen.
Om betalningen istället klassas som gåva finns ingen avdragsrätt för moms, och kostnaden blir helt icke avdragsgill.
Sponsring med varor eller tjänster
Sponsring behöver inte alltid vara pengar. Om företaget sponsrar med varor eller tjänster ska detta också bokföras. Då bokförs marknadsvärdet som en kostnad och i vissa fall ska även utgående moms redovisas, som om varan eller tjänsten hade sålts. Detta är ett vanligt område där fel uppstår, så extra noggrannhet rekommenderas.
Dokumentation är viktig
För att sponsringen ska vara avdragsgill krävs tydlig dokumentation. Avtal, fakturor och underlag bör klart visa vilken motprestation företaget får. Utan detta finns risken att Skatteverket bedömer kostnaden som en gåva.
Sammanfattning
Sponsring ska bokföras som marknadsföring när företaget får reklam i utbyte. Då är kostnaden normalt avdragsgill och momsen fullt avdragsgill. Saknas motprestation räknas betalningen som gåva och blir inte avdragsgill. Med rätt bokföring och tydlig dokumentation undviker du problem vid en eventuell granskning.
