Den som bedriver hobbyverksamhet behöver dokumentera verksamhetens inkomster och utgifter och sammanställa resultatet för varje inkomstår.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet där årets inkomster, utgifter och resultat sammanställs i ett dokument.
Skapa årssammanställning för hobbyverksamhet
Behöver man F-skattsedel för hobbyverksamhet?
Nej. Du kan inte vara godkänd för F-skatt för själva hobbyverksamheten. F-skatt är kopplad till näringsverksamhet, medan hobbyverksamhet beskattas som inkomst av tjänst.
Det innebär att du inte behöver ansöka om F-skatt enbart för att du får inkomster från en hobby.
Vad är F-skatt?
F-skatt innebär att den som bedriver näringsverksamhet själv ansvarar för att betala in preliminär skatt och socialavgifter på inkomsterna från verksamheten.
För att en fysisk person ska kunna godkännas för F-skatt ska verksamheten uppfylla kriterierna för näringsverksamhet.
En hobbyverksamhet som saknar det vinstsyfte som krävs för näringsverksamhet uppfyller inte dessa förutsättningar.
F-skatt och hobby är två olika saker
Det är viktigt att skilja mellan hobbyverksamhet och näringsverksamhet.
Hobbyverksamhet är normalt en självständig verksamhet som bedrivs på fritiden och som inte uppfyller samtliga kriterier för näringsverksamhet. Överskottet beskattas normalt som inkomst av tjänst.
F-skatt hör däremot till verksamhet som bedrivs eller ska bedrivas som näringsverksamhet.
Kan man sälja utan F-skatt?
Att du saknar F-skatt betyder inte i sig att du är förhindrad från att sälja sådant som hör till din hobbyverksamhet.
En hobby kan ha inkomster från exempelvis försäljning av egentillverkade produkter, konst, honung, odling eller andra produkter som kommer från verksamheten.
Inkomsterna ska dokumenteras och ett eventuellt överskott ska hanteras enligt reglerna för hobbyverksamhet.
När kan F-skatt bli aktuellt?
Om hobbyverksamheten utvecklas kan förutsättningarna förändras.
För att en fysisk persons verksamhet ska räknas som näringsverksamhet bedöms bland annat om den bedrivs:
- Självständigt
- Varaktigt
- Med vinstsyfte
Det görs en samlad bedömning. Det finns därför inte en viss försäljningssumma som automatiskt innebär att en hobby blir näringsverksamhet.
Om verksamheten utvecklas till näringsverksamhet kan F-skatt bli aktuell.
Vad händer om hobbyn börjar likna ett företag?
En verksamhet kan börja i liten skala som ett fritidsintresse och senare förändras. Försäljningen kan öka, verksamheten kan bli mer organiserad och syftet kan bli att långsiktigt skapa ett ekonomiskt överskott.
Det är hur verksamheten faktiskt bedrivs som är avgörande. Att den en gång har betraktats som hobby innebär därför inte att den alltid kommer att behandlas på samma sätt.
När förutsättningarna förändras behöver gränsen mellan hobbyverksamhet och näringsverksamhet bedömas på nytt.
Vad är FA-skatt?
FA-skatt innebär att en person både har A-skatt och är godkänd för F-skatt. Det är vanligt för personer som är anställda samtidigt som de bedriver näringsverksamhet vid sidan av anställningen.
FA-skatt ska inte blandas ihop med att ha en hobby vid sidan av sitt arbete. Att du både är anställd och bedriver hobbyverksamhet innebär inte i sig att du behöver FA-skatt.
Hobbyverksamheten kan ändå vara skattepliktig
Att du inte har F-skatt betyder inte att inkomsterna från hobbyverksamheten är skattefria.
Om hobbyverksamheten ger ett överskott ska det normalt deklareras som inkomst av tjänst. Överskottet beräknas genom att utgifterna som hör till verksamheten dras från inkomsterna.
Inkomster − utgifter = resultat
På överskottet ska du normalt betala skatt och egenavgifter.
Deklaration utan F-skatt
Du behöver alltså inte ha F-skatt för att deklarera hobbyverksamhet.
Överskott från hobbyverksamhet redovisas normalt på blankett T2 tillsammans med inkomstdeklarationen. Om du har flera separata hobbyverksamheter ska de redovisas var för sig.
Det är därför viktigt att dokumentera inkomster och utgifter under året så att resultatet kan fastställas.
F-skatt och moms är inte samma sak
F-skatt och moms är separata frågor.
Att du inte kan vara godkänd för F-skatt för hobbyverksamheten betyder inte automatiskt att moms aldrig kan bli aktuell. En hobbyverksamhet kan under vissa förutsättningar utgöra ekonomisk verksamhet i momshänseende.
Momsfrågan behöver därför bedömas separat från frågan om F-skatt.
Spara underlagen från verksamheten
Även utan F-skatt behöver du dokumentera hobbyverksamhetens ekonomiska händelser.
Spara exempelvis kvitton, fakturor, betalningsunderlag och uppgifter om försäljningar. Underlagen ska göra det möjligt att följa vilka inkomster och utgifter som ligger till grund för verksamhetens resultat.
Dokumentationen ska sparas även om hobbyverksamheten går med underskott.
Sammanställ verksamheten efter årets slut
När inkomståret är avslutat bör du gå igenom verksamhetens inkomster och utgifter och fastställa årets resultat. På så sätt får du underlaget som behövs för att avgöra om verksamheten har gett ett överskott eller underskott.
Hos Hobbykollen.se kan du skapa en Årssammanställning för hobbyverksamhet där årets ekonomiska uppgifter och resultat samlas i ett dokument.
Skapa årssammanställning för hobbyverksamhet
