Kapitalförsäkring är en vanlig sparform för företag som vill placera överskottslikviditet, men bokföringen skiljer sig från andra typer av sparande. Här går vi igenom hur en kapitalförsäkring ska bokföras och vad du behöver tänka på enligt svenska regler.
Vad är en kapitalförsäkring?
En kapitalförsäkring är en försäkringslösning där företaget placerar pengar i till exempel fonder eller aktier, men där försäkringsbolaget formellt äger tillgångarna. Företaget äger alltså inte värdepapperen direkt utan har istället en försäkringsfordran.
Varför bokförs kapitalförsäkring annorlunda?
Eftersom företaget inte äger tillgångarna räknas kapitalförsäkringen inte som ett värdepapper i balansräkningen. Istället bokförs den som en finansiell tillgång, vanligtvis under långfristiga fordringar. Värdeförändringar påverkar inte resultatet löpande, vilket gör bokföringen enklare jämfört med exempelvis aktier.
Inbetalningar till kapitalförsäkring
När företaget sätter in pengar i kapitalförsäkringen bokförs det som en omplacering av likvida medel. Det påverkar alltså inte resultatet. Vanligt är att debitera konto 1385 Kapitalförsäkring och kreditera företagskontot. Inbetalningen är inte en kostnad och ingen moms förekommer.
Löpande avkastning och värdeförändringar
Avkastning i en kapitalförsäkring, såsom räntor och värdeökning, bokförs inte löpande i redovisningen. Försäkringen står kvar till sitt bokförda värde tills dess att uttag görs eller försäkringen avslutas. Detta gäller oavsett om värdet ökar eller minskar under året.
Schablonskatt på kapitalförsäkring
Kapitalförsäkringar beskattas med en årlig schablonskatt. Skatten dras oftast direkt av försäkringsbolaget. När skatten belastar företaget bokförs den som en skattekostnad, vanligtvis på konto för övriga skatter. Schablonskatten är inte avdragsgill skattemässigt, men bokförs ändå som kostnad i redovisningen.
Uttag från kapitalförsäkringen
När företaget tar ut pengar från kapitalförsäkringen bokförs det som en minskning av tillgången. Uttaget är inte en intäkt och påverkar inte resultatet. Företagskontot debiteras och kapitalförsäkringskontot krediteras med uttaget belopp.
När kapitalförsäkringen avslutas
Vid avslut av kapitalförsäkringen bokförs hela utbetalningen mot tillgångskontot. Eventuell skillnad mellan utbetalt belopp och bokfört värde påverkar normalt inte resultatet, eftersom vinster och förluster redan hanterats inom försäkringen.
