Att överlåta aktier i ett fåmansbolag som gåva är vanligt vid generationsskiften, när man vill stötta en familjemedlem eller föra vidare ägandet till en närstående. Eftersom fåmansbolag ofta har en begränsad krets av ägare och stor betydelse för både verksamhet och familj, är det viktigt att gåvan hanteras korrekt och att alla juridiska krav uppfylls.
Regler som påverkar gåvoöverlåtelse
Innan en aktieöverlåtelse som gåva kan genomföras behöver man se över vissa regler:
- Bolagsordningen – Här kan det finnas inskränkningar, som hembud, samtyckesklausuler eller förköpsklausuler. Dessa måste följas även om överlåtelsen sker som gåva.
- Aktieägaravtal – Om det finns ett avtal mellan aktieägarna kan det reglera hur aktier får överlåtas, även i form av gåva.
- Skatteregler – Gåvor i sig är skattefria i Sverige, men mottagaren tar över givarens anskaffningsvärde, vilket påverkar framtida kapitalvinstbeskattning.
Steg i processen
- Kontrollera bolagsordning och aktieägaravtal för att säkerställa att gåvoöverlåtelsen är tillåten.
- Upprätta ett gåvobrev där det framgår vilka aktier som överlåts, till vem och på vilka villkor.
- Uppdatera aktieboken – Mottagaren måste registreras som ny aktieägare.
- Styrelsen utfärdar aktieägarintyg – Ett formellt bevis på vem som är aktieägare före och efter gåvan.
Styrelsens ansvarar för aktieägarintyg
När aktier överlåts som gåva är det styrelsens uppgift att bekräfta vem som var och blir den nya aktieägaren. Detta sker genom att utfärda ett aktieägarintyg. Om ett intyg inte finns, eller om aktieboken inte är korrekt uppdaterad, blir det mycket svårt att genomföra gåvoöverlåtelsen på ett giltigt sätt.
Intyget är därför en central handling som skapar trygghet både för givaren och mottagaren, och det fungerar som ett juridiskt bevis på ägandet.
Skattemässiga konsekvenser
Även om gåvor är skattefria i Sverige, får mottagaren samma anskaffningsvärde som givaren hade. Detta kan få betydelse vid en framtida försäljning av aktierna. Därför är det bra att dokumentera värdet av aktierna vid gåvotillfället och rådgöra med en revisor för att undvika obehagliga överraskningar längre fram.
Att tänka på
Att överlåta aktier som gåva i ett fåmansbolag är ett kraftfullt verktyg för att föra ägandet vidare inom familjen eller till närstående. Processen kräver dock noggrannhet: kontroll av bolagsordning och avtal, korrekt dokumentation i form av gåvobrev och aktiebok samt utfärdande av aktieägarintyg från styrelsen. Med dessa steg på plats blir gåvoöverlåtelsen både trygg, giltig och långsiktigt hållbar.
